Prélèvements sociaux LMNP : 18,6 %, calcul et seuil URSSAF de 23 000 € pour les hôtes Airbnb
Prélèvements sociaux LMNP : taux de 18,6 % sur vos revenus 2025, calcul au micro-BIC et au réel, CSG déductible, et cotisations URSSAF au-delà de 23 000 €.
La réponse courte
Si vous louez en meublé en tant que loueur non professionnel (LMNP), vos revenus supportent des prélèvements sociaux de 18,6 % : 10,6 % de CSG, 0,5 % de CRDS et 7,5 % de prélèvement de solidarité. Ce taux s'applique à votre revenu après abattement (micro-BIC) ou après déduction des charges (régime réel), pas à vos recettes brutes. Il concerne les revenus 2025, déclarés en 2026.
Il y a une exception qui concerne directement les hôtes Airbnb : au-delà de 23 000 € de recettes par an en meublé de tourisme, l'administration fiscale indique que vous devez vous affilier au régime des travailleurs indépendants, même si vous restez LMNP pour l'impôt. Vos revenus ne supportent alors plus les prélèvements sociaux de 18,6 %, mais des cotisations sociales calculées par l'URSSAF.
Le taux : 18,6 % au lieu de 17,2 %
Impots.gouv.fr indique que les revenus de location meublée non professionnelle sont soumis aux prélèvements sociaux « au taux global de 18,6 % ». Le détail :
| Prélèvement | Location meublée (LMNP) | Location nue, plus-values immobilières |
|---|---|---|
| CSG | 10,6 % | 9,2 % |
| CRDS | 0,5 % | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % | 7,5 % |
| Total | 18,6 % | 17,2 % |
La différence vient de la CSG, relevée de 9,2 % à 10,6 % pour la plupart des revenus du patrimoine (loi de financement de la sécurité sociale pour 2026, n° 2025-1403 du 30 décembre 2025). Service-public.gouv.fr précise que les revenus fonciers (location vide) et les plus-values immobilières restent à 17,2 %.
Deux conséquences pratiques :
- Concrètement, la hausse coûte 14 € par tranche de 1 000 € de base imposable (1,4 point de plus). Sur une base de 7 000 €, cela fait 98 € de plus qu'avec l'ancien taux.
- La revente n'est pas concernée : si vous vendez un jour votre logement meublé, la plus-value des particuliers reste soumise à 17,2 % de prélèvements sociaux, comme l'explique notre guide de la plus-value LMNP.
Contrairement à l'impôt sur le revenu, ce taux ne dépend ni de vos autres revenus ni de votre situation familiale : même un foyer non imposable paie 18,6 % sur sa base de location meublée.
Sur quelle base se calculent les prélèvements sociaux ?
Impots.gouv.fr le dit ainsi : le taux s'applique aux revenus nets, c'est-à-dire, au régime micro, aux recettes après l'abattement, et au régime réel, aux recettes après déduction des charges. La base est donc la même que celle de l'impôt sur le revenu.
Au micro-BIC
La base est égale à vos recettes moins l'abattement forfaitaire : 30 % pour un meublé de tourisme non classé (micro-BIC possible jusqu'à 15 000 € de recettes), 50 % pour un meublé de tourisme classé (jusqu'à 77 700 €), pour les revenus 2025. Au-delà de ces plafonds, le régime réel s'applique.
Exemple 1 : meublé de tourisme non classé, 10 000 € de recettes en 2025.
| Étape | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Base imposable | 10 000 € × 70 % | 7 000 € |
| CSG | 7 000 € × 10,6 % | 742 € |
| CRDS | 7 000 € × 0,5 % | 35 € |
| Prélèvement de solidarité | 7 000 € × 7,5 % | 525 € |
| Total des prélèvements sociaux | 7 000 € × 18,6 % | 1 302 € |
À ces 1 302 € s'ajoute l'impôt sur le revenu, calculé sur les mêmes 7 000 € à votre taux marginal. Le calcul complet est détaillé dans notre article sur le calcul de l'impôt Airbnb.
Si le même logement était classé, l'abattement serait de 50 % : base de 5 000 €, soit 930 € de prélèvements sociaux. Le classement en meublé de tourisme réduit donc aussi cette part de la facture.
Au régime réel
Au réel, la base est votre bénéfice : recettes moins charges déductibles et amortissement (l'amortissement ne pouvant pas créer de déficit).
Exemple 2 : 20 000 € de recettes, 9 000 € de charges et 6 000 € d'amortissement. Le bénéfice est de 20 000 − 9 000 − 6 000 = 5 000 €. Les prélèvements sociaux s'élèvent à 5 000 € × 18,6 % = 930 €.
Si vos charges dépassent vos recettes, vous êtes en déficit : votre base est nulle cette année-là, donc pas de prélèvements sociaux sur cette activité. Le déficit se reporte ensuite sur vos futurs revenus de location meublée (voir notre guide du déficit LMNP).
Pour comparer les deux régimes avec vos propres chiffres, prélèvements sociaux compris, utilisez le simulateur fiscal gratuit.
Comment et quand vous les payez
Vous n'avez rien à calculer vous-même : l'administration calcule les prélèvements sociaux à partir de votre déclaration de revenus (cases de la 2042-C-PRO, détaillées dans notre guide pour déclarer vos revenus Airbnb). Selon service-public.gouv.fr, ils figurent sur l'avis d'imposition commun à l'impôt sur le revenu, envoyé entre août et septembre.
En pratique, vous en payez l'essentiel pendant l'année, avec votre acompte de prélèvement à la source. Le BOFiP (BOI-IR-PAS-40) prévoit en effet que les prélèvements sociaux sur ces revenus sont prélevés à la source, selon la même périodicité que l'acompte d'impôt sur le revenu. Ce qui est versé dans l'année s'impute ensuite sur les prélèvements sociaux dus, et l'excédent éventuel vous est restitué.
Si vous commencez à louer en cours d'année, impots.gouv.fr recommande de déclarer ce nouveau revenu dans votre espace particulier (« Prélèvement à la source », puis « Actualiser suite à une hausse ou à une baisse de vos revenus ») au plus tard le 22 du mois, pour que l'acompte démarre le mois suivant. Vous évitez ainsi une grosse régularisation sur l'avis de l'année suivante.
La CSG déductible : 6,8 % de votre base, l'année où vous la payez
Une partie de la CSG payée se déduit de votre revenu imposable. Selon impots.gouv.fr et service-public.gouv.fr, la part déductible est de 6,8 % des revenus soumis à la CSG, et elle se déduit l'année du paiement. Ce montant est pré-rempli en case 6DE de la déclaration suivante. La CRDS, le prélèvement de solidarité et le reste de la CSG (3,8 points) ne sont pas déductibles.
Exemple 1 (suite). Supposons que cet hôte n'avait pas d'acompte en 2025 : les prélèvements sociaux sur sa base de 7 000 € sont payés en 2026, avec son avis d'imposition. La CSG déductible est de 7 000 € × 6,8 % = 476 €, à déduire des revenus 2026, déclarés en 2027. Avec un taux marginal d'imposition de 30 %, elle réduit l'impôt sur le revenu de 476 € × 30 % ≈ 143 €.
Si vous payez des acomptes, une partie de la CSG est versée dès l'année des revenus : c'est toujours l'année du paiement qui compte. Pensez à vérifier que la case 6DE est bien pré-remplie et que son montant correspond à ce qui a été prélevé.
Au-delà de 23 000 € de recettes : cotisations URSSAF au lieu des 18,6 %
C'est le point le plus souvent ignoré par les hôtes Airbnb. Il existe deux seuils de 23 000 € qui ne mesurent pas la même chose :
| Pour l'impôt (LMNP ou LMP) | Pour la protection sociale (meublé de tourisme) | |
|---|---|---|
| Condition | Recettes du foyer > 23 000 € et supérieures aux autres revenus d'activité du foyer | Recettes annuelles > 23 000 € (seul critère) |
| Si la condition est remplie | Vous devenez loueur meublé professionnel (LMP) | Vous relevez du régime des travailleurs indépendants, même si vous restez LMNP pour l'impôt |
| Ce que vous payez | Des cotisations sociales de travailleur indépendant (statut non traité ici) | Des cotisations sociales calculées par l'URSSAF, à la place des prélèvements sociaux de 18,6 % |
La brochure pratique de l'impôt sur le revenu 2026 de la DGFiP est explicite : « Les loueurs en meublé de tourisme (courte durée) doivent s'affilier au régime général des travailleurs indépendants lorsque leur chiffre d'affaires global est supérieur à 23 000 €, y compris si les revenus perçus sont qualifiés fiscalement de “non professionnels”. »
Service-public.gouv.fr confirme qu'à 23 000 € ou moins, la location meublée de tourisme « ne donne pas lieu au paiement de cotisations sociales » : vous ne payez que les prélèvements sociaux. Les chambres d'hôtes sont exclues de ce seuil : elles cotisent dès 13 % du plafond de la Sécurité sociale, soit 6 248 € de revenu imposable en 2026 (détails dans notre article sur la fiscalité des chambres d'hôtes).
Un point de vocabulaire : la DGFiP parle du « régime général des travailleurs indépendants », c'est-à-dire le régime de protection sociale des indépendants (artisans, commerçants…). Il ne faut pas le confondre avec le « régime général de la sécurité sociale », celui des salariés, que certains loueurs peuvent choisir sur option (tableau ci-dessous). Si vous louez à plusieurs (couple, indivision), demandez à l'URSSAF comment le seuil s'apprécie dans votre cas : les sources officielles parlent de « recettes annuelles » et de « chiffre d'affaires global » sans détailler ce point.
Quel régime au-delà de 23 000 € ?
D'après service-public.gouv.fr (fiche F34102), les options ne sont pas les mêmes pour les revenus 2025 et 2026. Les montants de 77 700 € et 83 600 € de ce tableau sont des seuils sociaux, qui ne remplacent pas le plafond fiscal du micro-BIC (15 000 € pour un meublé non classé) :
| Recettes de meublé de tourisme | Revenus 2025 | Revenus 2026 |
|---|---|---|
| Non classé, de 23 000 € à 77 700 € (2025) ou 83 600 € (2026) | Au choix : micro-entrepreneur, travailleur indépendant ou régime général de la sécurité sociale | Régime des travailleurs indépendants |
| Classé, de 23 000 € à 77 700 € (2025) ou 83 600 € (2026) | Au choix : micro-entrepreneur, travailleur indépendant ou régime général | Micro-entrepreneur, ou régime général sur option, si les recettes 2024 ou 2025 n'ont pas dépassé 77 700 € ; sinon travailleur indépendant |
| Au-delà de 77 700 € (2025) ou 83 600 € (2026) | Régime des indépendants | Régime des indépendants |
Pour un micro-entrepreneur qui loue un meublé de tourisme classé, le taux de cotisations 2026 indiqué par service-public.gouv.fr est de 6 % du chiffre d'affaires. Pour les autres cas, le montant dépend du régime choisi : simulez-le sur le site de l'URSSAF avant de décider.
Ce que cela change sur la déclaration
En résumé : vous cochez une case qui signale que vos revenus sont soumis aux cotisations, et vous les déclarez dans des cases dédiées, différentes de celles de la location meublée classique. Le détail, d'après la brochure de la DGFiP :
- cochez la rubrique DSYA/DSYB (« Vos revenus sont soumis à cotisations sociales au titre du régime général des travailleurs indépendants ») ;
- au micro-BIC, déclarez vos recettes dans la rubrique « Locations soumises aux cotisations et contributions sociales par les organismes de sécurité sociale » : 5NJ pour les meublés de tourisme classés et chambres d'hôtes, 5NK pour les meublés de tourisme non classés, 5NL pour les autres locations meublées (5OJ, 5OK, 5OL pour le deuxième déclarant) ;
- au réel, déclarez votre résultat en 5NM ou en 5WE (déficit), et reportez aussi le revenu dans la rubrique « Revenu brut social » du volet social.
Dans ce cas, selon la brochure, « les services fiscaux ne soumettront pas les revenus des LMNP aux prélèvements sociaux » : c'est l'URSSAF qui vous adresse le montant des cotisations. Attention, l'inverse est aussi vrai : si vous n'êtes pas dans ce cas, n'utilisez pas ces cases, mais celles de la location meublée classique (5NG, 5NH ou 5NI au micro-BIC).
Exemple 3 : franchir le seuil
Un hôte loue un studio non classé sur Airbnb. Il encaisse 21 000 € en 2025, puis 25 000 € en 2026.
- Revenus 2025 : 21 000 € ≤ 23 000 €, pas de cotisations sociales. Comme ses recettes dépassent 15 000 €, le micro-BIC n'est pas possible pour un meublé de tourisme non classé : il est au réel, et paie 18,6 % de prélèvements sociaux sur son bénéfice.
- Revenus 2026 : 25 000 € > 23 000 €. Fiscalement, rien ne change : toujours au-dessus de 15 000 € sans classement, il reste au régime réel. Socialement, selon service-public.gouv.fr, il relève du régime des travailleurs indépendants : il ne paiera pas les 18,6 % de prélèvements sociaux, mais des cotisations dont l'URSSAF lui adressera le montant. Il reste LMNP pour l'impôt sur le revenu tant que ses recettes ne dépassent pas ses autres revenus d'activité.
Les cotisations d'indépendant ouvrent des droits (retraite, indemnités) mais leur montant n'est pas comparable aux 18,6 % : faites une simulation sur le site de l'URSSAF dès que votre projection de recettes approche 23 000 €, plutôt que de le découvrir l'année suivante.
Ce qu'il faut retenir
- 18,6 % de prélèvements sociaux sur vos revenus de location meublée 2025, appliqués à la base après abattement ou charges.
- Le classement ou le régime réel réduisent la base, donc aussi les prélèvements sociaux.
- La CSG déductible (6,8 %) réduit votre impôt l'année suivante : vérifiez la case 6DE.
- Au-delà de 23 000 € de recettes en meublé de tourisme, ce sont des cotisations URSSAF qui s'appliquent, même en LMNP : anticipez avant de franchir le seuil.
Pour le cadre général (seuils LMNP/LMP, régimes, plus-value), voyez notre guide complet du statut LMNP.
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