Taxe d'habitation et Airbnb : qui la paie, quand on loue son logement aux voyageurs ?

La réponse courte

La taxe d'habitation d'un logement loué sur Airbnb n'est jamais payée par les voyageurs : elle concerne l'hôte, et tout dépend de l'usage que vous gardez du logement.

• Vous louez votre résidence principale quelques semaines par an : pas de taxe d'habitation, car celle des résidences principales est supprimée depuis le 1er janvier 2023.
• Vous louez une résidence secondaire que vous occupez aussi (maison de vacances, pied-à-terre) : vous payez la taxe d'habitation sur les résidences secondaires (THRS), même si le logement est loué une bonne partie de l'année.
• Vous louez un logement aménagé et réservé exclusivement à la location : pas de taxe d'habitation, mais en principe la cotisation foncière des entreprises (CFE).

Le critère décisif est votre situation au 1er janvier : gardez-vous la possibilité d'occuper le logement vous-même ? Cet article détaille les trois cas, la majoration que certaines communes appliquent aux résidences secondaires, et une nouveauté utile aux hôtes : à partir de l'imposition 2027, toutes les communes peuvent exonérer les meublés de tourisme classés. Les règles citées sont celles en vigueur en novembre 2026.

Taxe d'habitation et Airbnb : les trois situations

Votre logement loué sur Airbnb	Taxe d'habitation	CFE
Votre résidence principale, louée occasionnellement	Non (supprimée sur les résidences principales depuis 2023)	Souvent exonérée, selon vos recettes et votre commune (voir notre article CFE)
Une résidence secondaire que vous occupez en dehors des périodes de location	Oui, THRS à votre nom	Exonérée en principe, sauf si votre commune l'a supprimée (voir cas 2)
Un logement réservé exclusivement à la location (vous n'y séjournez jamais)	Non	Oui, en principe (sauf recettes ≤ 5 000 €)

Cette répartition est celle que donne impots.gouv.fr dans sa réponse à la question « Je loue en meublé et j'ai payé la CFE. Vais-je aussi recevoir un avis de taxe d'habitation ? » (mise à jour le 8 juillet 2026), et qu'expose plus en détail le Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP, la doctrine de l'administration fiscale).

Cas 1 : vous louez votre résidence principale

Service Public le rappelle en tête de sa fiche sur la THRS : « la taxe d'habitation sur les résidences principales est supprimée depuis le 1er janvier 2023 ». Louer votre logement pendant vos vacances ne le transforme pas en résidence secondaire : vous n'avez pas de taxe d'habitation à payer pour lui.

Les autres règles de la location de résidence principale (plafond de jours dans certaines communes, accord du bailleur, copropriété, impôt sur le revenu) sont détaillées dans notre guide louer sa résidence principale sur Airbnb.

Cas 2 : vous louez une résidence secondaire que vous occupez aussi

C'est le cas le plus fréquent chez les hôtes qui louent une maison de famille ou un appartement de vacances. La fiche service-public F42 est claire : « Si vous êtes loueur de locaux meublés et que ces locaux constituent ou font partie de votre résidence secondaire, la THRS est établie à votre nom, sauf si ces locaux sont aménagés et réservés exclusivement à la location. »

La fiche F2043, consacrée aux résidences secondaires louées en meublé de tourisme, va dans le même sens : vous restez soumis à la THRS « dès lors que vous vous réservez la jouissance de ce logement quelques jours par an ».

Le BOFiP (BOI-IF-TH-10-20-20, § 40) précise comment l'administration apprécie cette « disposition » du logement :

• la taxe est due par le propriétaire qui, au 1er janvier, peut être regardé comme entendant s'en réserver la disposition une partie de l'année, « même si à cette date le bien est loué de façon saisonnière » ;
• un appartement loué en meublé quelques mois seulement, et dont le propriétaire conserve la disposition le reste de l'année, est soumis à la taxe d'habitation ;
• le logement est alors à usage mixte (personnel et locatif). Le BOFiP (§ 50) indique qu'il bénéficie en principe d'une exonération de CFE et n'est donc soumis qu'à la taxe d'habitation ; mais la commune ou l'intercommunalité peut supprimer cette exonération par délibération, et le logement paie alors à la fois la taxe d'habitation et la CFE.

Cas 3 : le logement est réservé exclusivement à la location

Le studio acheté pour être loué toute l'année aux voyageurs, dans lequel vous ne séjournez pas, ne constitue pas votre habitation personnelle. Le BOFiP (§ 30) indique que les locaux « spécialement aménagés pour la location » ne sont pas imposables à la taxe d'habitation, mais sont en principe imposables à la CFE. Il ajoute une remarque explicite : lorsqu'ils ne constituent pas l'habitation personnelle du loueur, « les meublés de tourisme ne sont pas imposables à la taxe d'habitation, mais ils sont assujettis à la cotisation foncière des entreprises ».

Le Code général des impôts dit la même chose sous une autre forme : l'article 1407 soumet à la THRS « tous les locaux meublés », sauf lorsqu'ils font l'objet d'un « usage exclusivement professionnel ».

Les conditions de la CFE (exonération si vos recettes ne dépassent pas 5 000 €, cas de l'habitation personnelle, calcul) sont expliquées dans notre article CFE Airbnb.

Et les voyageurs ? Ils ne paient jamais la taxe d'habitation

La question « qui paie la taxe d'habitation sur Airbnb » revient souvent. Le BOFiP (§ 70) répond pour les occupations courtes : lorsque l'occupation « n'est que temporaire (client de passage dans un hôtel meublé) ou en cas de séjours limités, aucune imposition ne saurait être établie » au nom de l'occupant. Un voyageur qui séjourne quelques nuits n'a donc pas de taxe d'habitation à payer, et vous ne pouvez pas la lui « refacturer » comme une taxe due par lui.

Ne confondez pas avec la taxe de séjour : elle est bien payée par le voyageur, collectée par vous ou par la plateforme, puis reversée à la commune. Elle est expliquée dans notre article taxe de séjour Airbnb.

Le 1er janvier : la date qui décide

La THRS « est établie pour l'année entière et dépend de votre situation au 1er janvier de l'année d'imposition » (service-public F42). Trois conséquences pratiques :

1. Changer d'usage en cours d'année ne change rien pour l'année en cours. Si, au 1er janvier 2026, le logement était votre résidence secondaire, la THRS 2026 est due pour toute l'année, même si vous l'avez ensuite réservé aux voyageurs.
2. Un logement loué au 1er janvier peut quand même être taxé. Le Conseil d'État l'a jugé pour un propriétaire dont l'appartement meublé était loué au 1er janvier par un bail de plusieurs mois, sans tacite reconduction, prenant fin en juin, et qui n'avait donné aucun mandat de location pour la suite : il conservait la disposition du logement en dehors des périodes de location (CE, 30 novembre 2007, n° 291252, cité au BOFiP § 40).
3. Garder des dates pour vous-même compte. Si vous fermez votre calendrier Airbnb pour séjourner dans le logement, vous vous en réservez la jouissance une partie de l'année : vous êtes, a priori, dans le cas 2.

Si vous estimez être imposé à tort (par exemple, un logement réellement réservé à la location qui reçoit un avis de THRS), Service Public indique que vous pouvez présenter une réclamation au service des impôts des particuliers du lieu du logement. La réclamation ne dispense pas de payer, mais vous pouvez demander un sursis de paiement.

La majoration en zone tendue

Dans certaines communes, la THRS peut être majorée. L'article 1407 ter du Code général des impôts permet au conseil municipal de majorer « d'un pourcentage compris entre 5 % et 60 % » la part communale de la taxe due sur les logements meublés qui ne sont pas des résidences principales, dans la limite d'un taux plafond.

Selon service-public F42, sont concernées les communes situées en zone tendue : celles d'une zone d'urbanisation continue de plus de 50 000 habitants où l'offre et la demande de logements sont nettement déséquilibrées, et, depuis le 1er janvier 2024, celles qui comptent une proportion élevée de résidences secondaires. La majoration ne s'applique qu'après une délibération du conseil municipal. Pour savoir si votre commune est en zone tendue, Service Public renvoie à son simulateur sur la taxe sur les logements vacants ; le taux de majoration éventuel figure sur votre avis.

Les cas de dégrèvement de la majoration prévus par la loi (logement occupé pour raisons professionnelles, ancienne résidence principale d'une personne hébergée en établissement, impossibilité indépendante de votre volonté d'en faire votre résidence principale) ne visent pas la location touristique en tant que telle.

Nouveauté 2027 : l'exonération des meublés de tourisme classés

Jusqu'à l'imposition 2026, une exonération de THRS pour les meublés de tourisme classés et les chambres d'hôtes n'était possible que dans les zones France ruralités revitalisation (ZFRR), sur décision de la commune ou de l'intercommunalité.

La loi n° 2026-103 du 19 février 2026 a élargi cette possibilité (article 1414 bis du Code général des impôts). Selon service-public (fiches F42 et R11242), à partir de l'imposition 2027, l'exonération n'est plus limitée aux ZFRR : toutes les communes et intercommunalités peuvent décider d'exonérer les locaux classés meublés de tourisme ou les chambres d'hôtes situés sur leur territoire. Pour s'appliquer en 2027, la délibération devait être votée avant le 1er octobre 2026.

Ce que cela implique pour vous :

• seul un logement classé (1 à 5 étoiles) est visé, ainsi que les chambres d'hôtes ; un meublé non classé ne peut pas en bénéficier ;
• l'exonération n'est pas automatique : elle dépend de la décision de votre commune ou de votre intercommunalité, chacune pour sa part ;
• vous devez la demander chaque année, par une déclaration envoyée au service des impôts du lieu du logement avant le 1er mars de l'année concernée (article 1414 bis du CGI), avec les justificatifs, dont la décision de classement. Pour l'imposition 2027, l'échéance est donc le 1er mars 2027.

Aujourd'hui, la demande se fait avec le formulaire n° 1205-GD (cerfa 13567*02), dont l'intitulé vise encore les seules ZFRR. Avant de l'envoyer pour 2027, vérifiez sur service-public s'il a été remplacé par une nouvelle version. Pour savoir si votre commune a voté l'exonération, interrogez la mairie ou le service des impôts fonciers.

Si votre logement n'est pas encore classé, c'est un argument de plus à mettre en balance avec le coût du classement : notre article classement meublé de tourisme détaille la démarche et ses effets sur l'impôt sur le revenu.

Exemple chiffré : une maison de vacances louée l'été

Les montants ci-dessous sont fictifs, pour illustrer le raisonnement : le montant réel dépend de la valeur locative cadastrale du logement et des taux votés localement, et Service Public précise qu'il n'est pas possible de l'estimer soi-même.

Claire possède une maison sur la côte. Elle la loue sur Airbnb de mai à septembre et y passe Noël en famille. Au 1er janvier, elle en garde la disposition : elle est dans le cas 2 et reçoit un avis de THRS.

Supposons que l'avis comporte une part communale de 700 € et une part intercommunale de 150 €, et que la commune, située en zone tendue, ait voté une majoration de 40 %.

Élément	Calcul	Montant
Part communale	—	700 €
Part intercommunale	—	150 €
Majoration résidences secondaires	40 % × 700 € (part communale seulement)	280 €
Total THRS	700 + 150 + 280	1 130 €

Deux remarques sur cet exemple :

• la majoration ne porte que sur la part communale : 40 % de 700 €, pas de 850 € ;
• si la maison était classée et que la commune avait voté l'exonération pour 2027, la part communale et sa majoration pourraient disparaître, à condition que Claire envoie sa déclaration avant le 1er mars 2027. La part intercommunale ne serait exonérée que si l'intercommunalité a pris la même décision.

Ce montant doit entrer dans le calcul de rentabilité de la location : 1 130 € par an, c'est l'équivalent de plusieurs nuitées. Notre calculateur de rentabilité Airbnb permet de l'ajouter aux charges fixes.

Peut-on déduire la taxe d'habitation de ses revenus Airbnb ?

Au micro-BIC, la question ne se pose pas : aucune charge réelle n'est déduite, l'abattement forfaitaire en tient lieu.

Au régime réel, la liste des impôts déductibles publiée par le BOFiP (annexe BOI-ANNX-000120) cite notamment les taxes foncières et la CFE, mais pas la taxe d'habitation. Dans le cas 2, la THRS est d'ailleurs liée à l'usage personnel que vous gardez du logement. Avant de la porter en charge, demandez l'avis de votre comptable ou de votre service des impôts. La liste des charges admises est détaillée dans notre article charges déductibles en LMNP.

Les démarches à ne pas oublier

• Déclaration d'occupation : tout propriétaire d'un local d'habitation doit déclarer aux impôts l'usage du logement (résidence principale, secondaire, vacant, ou occupé par un tiers) dans son espace en ligne, rubrique « Gérer mes biens immobiliers ». Selon service-public F42, la déclaration est à faire avant le 1er juillet si le logement n'a jamais été déclaré ou si votre situation a changé, et l'absence de déclaration ou une déclaration inexacte expose à une amende de 150 € par local. Si vous cessez d'occuper le logement pour le réserver aux voyageurs, mettez-la à jour.
• Avis de THRS : il arrive au cours du dernier trimestre de l'année et se consulte dans votre espace impots.gouv.fr ; la date limite de paiement y figure.
• Meublé classé : si votre commune a voté l'exonération, préparez la déclaration à envoyer avant le 1er mars 2027.

Suivre la taxe d'habitation avec vos autres charges

La THRS est une charge qui tombe une fois par an et qu'on oublie facilement en calculant ce que rapporte réellement un logement. Dans HôteBilan, vous pouvez l'enregistrer comme un frais récurrent annuel rattaché au logement concerné, à côté de la taxe foncière, de l'assurance ou de la CFE : elle est alors comptée automatiquement dans les dépenses de l'année, et votre résultat par logement reflète ce qu'il vous coûte vraiment.

Créez votre compte gratuit pour suivre revenus et charges logement par logement.