Fiscalité des chambres d'hôtes : impôt, cotisations URSSAF et cases à remplir en 2026
Chambre d'hôtes et fiscalité : micro-BIC à 50 % (83 600 € en 2026), cotisations URSSAF dès 6 248 € de revenu, cases 5NG ou 5NJ, écart avec un meublé classé.
La réponse courte
Pour l'impôt sur le revenu, une chambre d'hôtes est traitée comme un meublé de tourisme classé, même sans étoiles. Au micro-BIC, vous bénéficiez d'un abattement de 50 % tant que vos recettes restent sous 77 700 € pour les revenus 2025 (déclarés en 2026) et sous 83 600 € pour les revenus 2026 (déclarés en 2027).
La vraie différence avec un logement entier loué sur Airbnb se situe dans les cotisations sociales. Un loueur de meublé de tourisme ne cotise à l'URSSAF qu'au-delà de 23 000 € de recettes. Pour une chambre d'hôtes, le seuil est bien plus bas : 6 248 € de revenu imposable en 2026, soit 12 496 € de recettes au micro-BIC, selon service-public.gouv.fr. Au-delà, vos revenus supportent des cotisations sociales au lieu des seuls prélèvements sociaux.
Attention aux pages anciennes. Beaucoup de sites, et même la fiche « Les chambres d'hôtes » d'entreprises.gouv.fr publiée en février 2025, indiquent encore un abattement de 71 % jusqu'à 188 700 €. C'étaient les règles des revenus 2024. impots.gouv.fr confirme que le plafond est passé de 188 700 € à 77 700 € pour les revenus 2025.
Ce qui fait d'un logement une « chambre d'hôtes »
Le mot a un sens précis dans le Code du tourisme. Service-public.gouv.fr (fiche F17452) en donne les conditions :
- la chambre est meublée et située chez l'habitant, qui accueille lui-même les voyageurs ;
- la nuitée est vendue avec le petit-déjeuner et le linge de maison ;
- vous ne louez pas plus de 5 chambres, et vous n'accueillez pas plus de 15 personnes en même temps ;
- chaque chambre donne accès à une salle de bains et à un WC.
Si vous louez une chambre de votre logement sur Airbnb sans petit-déjeuner, ou un studio indépendant où vous n'accueillez personne, vous n'êtes pas en chambre d'hôtes. Vous louez un meublé, avec les règles décrites dans notre guide pour louer sa résidence principale sur Airbnb ou dans le guide de déclaration des revenus Airbnb.
Chambre d'hôtes ou meublé de tourisme : ce qui change
| Point | Chambre d'hôtes | Meublé de tourisme classé | Meublé de tourisme non classé |
|---|---|---|---|
| Abattement micro-BIC | 50 % | 50 % | 30 % |
| Plafond micro-BIC, revenus 2025 | 77 700 € | 77 700 € | 15 000 € |
| Plafond micro-BIC, revenus 2026 | 83 600 € | 83 600 € | 15 000 € |
| Case si vous ne cotisez pas à l'URSSAF | 5NG | 5NG | 5NH |
| Cotisations URSSAF dues à partir de (2026) | 6 248 € de revenu imposable (12 496 € de recettes) | 23 000 € de recettes | 23 000 € de recettes |
| Taux en micro-entreprise (micro-social) | 21,2 % des recettes | 6 % des recettes | impossible depuis 2026 (1) |
| Déclaration en mairie | Cerfa n° 13566 | Déclaration de meublé de tourisme | Déclaration de meublé de tourisme |
(1) Service-public.gouv.fr explique que le régime micro-social ne s'applique plus aux meublés non classés depuis le 1er janvier 2026 : leur plafond micro-BIC (15 000 €) est inférieur au seuil de cotisations (23 000 €).
Sources : impots.gouv.fr pour les plafonds, abattements et cases ; service-public.gouv.fr (F39451 et F17452) pour les cotisations et la déclaration en mairie.
Pour l'impôt, la chambre d'hôtes bénéficie donc du meilleur régime, sans démarche de classement. Côté social, c'est l'inverse : elle entre beaucoup plus tôt dans le régime des travailleurs indépendants.
L'impôt sur le revenu : micro-BIC ou réel
Le micro-BIC, régime par défaut
Le micro-BIC s'applique automatiquement si vos recettes de l'année N-1 ou N-2 ne dépassent pas le plafond. Vous déclarez le total encaissé, sans déduire aucune charge. L'administration applique un abattement forfaitaire de 50 %, avec un minimum de 305 €, et vous êtes imposé sur le reste.
Exemple : 18 000 € encaissés en 2026 donnent un revenu imposable de 18 000 × 50 % = 9 000 €, ajouté à vos autres revenus et soumis au barème de l'impôt.
Le total inclut tout ce que vous facturez aux voyageurs dans le prix de la nuitée, petit-déjeuner compris. Si vous passez par une plateforme, ne recopiez pas sans vérifier le montant qu'elle communique : notre article sur ce qu'Airbnb transmet aux impôts explique comment le rapprocher de vos propres relevés.
Le réel, sur option
Vous pouvez opter pour le régime réel. Vous déduisez alors vos charges réelles et l'amortissement de la partie du logement affectée aux chambres, et vous déposez une liasse n° 2031 au service des impôts des entreprises. Le bénéfice se reporte en case 5NA (5OA pour le deuxième déclarant). Ce régime devient intéressant quand vos charges et amortissements dépassent nettement 50 % de vos recettes. Pour le comparer avec vos propres chiffres, voyez notre comparatif micro-BIC ou régime réel et le simulateur fiscal.
Petites recettes : l'exonération de 760 €
impots.gouv.fr prévoit une exonération quand vous louez une partie de votre habitation principale à des voyageurs de passage et que vos recettes annuelles ne dépassent pas 760 €, charges comprises. Au-delà, la totalité devient imposable, pas seulement ce qui dépasse. Les conditions sont reprises dans notre article sur la location de sa résidence principale.
Les cotisations sociales : le seuil à surveiller
En dessous de 6 248 € de revenu imposable
Selon service-public.gouv.fr (F39451), les loueurs de chambres d'hôtes dont le revenu imposable ne dépasse pas 13 % du plafond annuel de la Sécurité sociale, soit 6 248 € en 2026, ne versent pas de cotisations. Leurs revenus restent soumis aux prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine, prélevés avec l'impôt.
Au micro-BIC, ce revenu imposable correspond à la moitié de vos recettes. Le seuil est donc atteint à 12 496 € de recettes en 2026. Le montant suit le plafond de la Sécurité sociale et change chaque année : pour vos revenus 2025, vérifiez le seuil de l'année sur urssaf.fr ou auprès de l'URSSAF.
Pour le taux de ces prélèvements, impots.gouv.fr indique 18,6 % pour les revenus de location meublée, sans viser spécifiquement les chambres d'hôtes. La fiche d'entreprises.gouv.fr mentionne encore 17,2 %, un taux antérieur à la loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026. Le montant appliqué figure sur votre avis d'imposition. Notre article sur les prélèvements sociaux en location meublée explique le calcul.
Au-delà : affiliation et cotisations
Au-delà de ce seuil, vous devez cotiser à l'URSSAF comme travailleur indépendant. Service-public.gouv.fr précise que les loueurs de chambres d'hôtes peuvent alors opter pour le régime micro-social s'ils sont au micro-BIC. Les cotisations sont alors calculées sur l'ensemble de vos recettes, au taux de 21,2 % en 2026 selon la fiche F39451, contre 6 % pour un meublé de tourisme classé. Sans cette option, l'URSSAF calcule les cotisations sur votre revenu, selon les règles des travailleurs indépendants.
Sur la déclaration de revenus, la brochure officielle 2026 de la DGFiP demande aux loueurs au micro-BIC qui cotisent à l'URSSAF :
- de cocher la rubrique « Vos revenus sont soumis à cotisations sociales au titre du régime général des travailleurs indépendants » (DSYA pour le déclarant 1, DSYB pour le déclarant 2) ;
- de déclarer les recettes des chambres d'hôtes en case 5NJ (5OJ pour le déclarant 2), et non en 5NG.
Les revenus sont alors transmis à l'URSSAF, qui calcule les cotisations. Les services fiscaux ne prélèvent plus les prélèvements sociaux sur ces sommes, ce qui évite de payer deux fois.
Exemple chiffré : trois niveaux de recettes en 2026
Prenons des recettes 2026 encaissées au micro-BIC, sans option pour le réel.
| Recettes 2026 | Revenu imposable (50 %) | Cotisations URSSAF ? | Ce qui s'applique au social |
|---|---|---|---|
| 10 000 € | 5 000 € | Non (sous 6 248 €) | Prélèvements sociaux sur 5 000 € |
| 12 496 € | 6 248 € | Non (seuil atteint, pas dépassé) | Prélèvements sociaux sur 6 248 € |
| 20 000 € | 10 000 € | Oui | En micro-social : 20 000 × 21,2 % = 4 240 € |
Comparons le dernier cas avec un studio classé loué sur Airbnb, qui encaisse les mêmes 20 000 €. Le revenu imposable est identique (10 000 €). Mais ce loueur reste sous le seuil de 23 000 € : il ne cotise pas et paie des prélèvements sociaux de 10 000 × 18,6 % = 1 860 €. Dans cet exemple, la chambre d'hôtes supporte 2 380 € de plus de charges sociales (4 240 − 1 860), à recettes égales.
Les deux montants ne sont pas de même nature : cotisations de travailleur indépendant d'un côté, prélèvements sociaux sur les revenus du patrimoine de l'autre. Pour votre trésorerie, retenez surtout l'effet de seuil. Avec 13 000 € de recettes, le revenu imposable (6 500 €) dépasse 6 248 € : en micro-social, les cotisations portent alors sur toutes les recettes, soit 13 000 × 21,2 % = 2 756 €, alors qu'à 12 496 € vous ne payez que les prélèvements sociaux sur 6 248 €, soit environ 1 162 € au taux de 18,6 %.
Les autres obligations qui touchent vos comptes
- Immatriculation. Service-public.gouv.fr indique que l'activité de chambre d'hôtes est commerciale quel que soit le revenu. Elle se déclare en ligne sur le guichet des formalités des entreprises, comme expliqué dans notre article sur le SIRET du loueur en meublé.
- Déclaration en mairie. Elle est obligatoire avant la première location, avec le formulaire Cerfa n° 13566. Son absence expose à une contravention de 450 €.
- TVA. Les chambres d'hôtes relèvent de la parahôtellerie. Au-delà du seuil de la franchise en base, l'hébergement et la table d'hôtes sont taxés à 10 % (2,1 % en Corse), selon service-public.gouv.fr. Les seuils et leur fonctionnement sont détaillés dans notre article sur la TVA en location meublée.
- Taxe de séjour. Si votre commune l'a instituée, vous la reversez à la commune, au réel ou au forfait. Voir notre guide de la taxe de séjour.
- Affichage des prix. Les tarifs doivent être affichés à l'extérieur près de l'entrée, dans le lieu d'accueil et dans chaque chambre.
Ce qu'il faut faire maintenant
- Vérifiez que vous êtes bien en chambre d'hôtes : petit-déjeuner et linge inclus, accueil par vous, 5 chambres et 15 personnes au plus. Sinon, vous relevez des règles du meublé de tourisme.
- Additionnez vos recettes 2026 et comparez-les à 12 496 € (seuil des cotisations au micro-BIC) et à 83 600 € (plafond du micro-BIC).
- Préparez la déclaration du printemps 2027 : case 5NG si vous ne cotisez pas, case 5NJ avec la rubrique DSYA cochée si vous cotisez à l'URSSAF.
- Ignorez les chiffres de 71 % et 188 700 € que vous trouverez encore en ligne : ils ne valent que pour les revenus 2024.
Suivre vos recettes de chambres d'hôtes avec HôteBilan
Les deux seuils qui comptent pour une chambre d'hôtes se jugent sur le total encaissé dans l'année. Dans HôteBilan, vous créez vos chambres d'hôtes comme un logement et y enregistrez vos revenus et vos dépenses, et le tableau de bord affiche le cumul de l'année : vous voyez à quel moment vous approchez de 12 496 €. Le simulateur fiscal compare micro-BIC et réel pour l'impôt sur le revenu : choisissez « Tourisme classé », dont l'abattement est le même que pour une chambre d'hôtes. Il calcule les prélèvements sociaux, mais pas les cotisations URSSAF d'un loueur affilié. Au-delà du seuil, comptez donc ces cotisations à part. Créez votre compte gratuit.